Взыскание убытков из-за налоговых нарушений руководителя фирмы

Полный текст дела

Дело № УИД №RS0№-86 ЗАОЧНОЕ РЕШЕНИЕ Именем Российской Федерации 26 апреля 2024 года Демский районный суд Республики Башкортостан в составе: председательствующего судьи Салишевой А.В. при секретаре Петровой И.А. рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску прокурора к Миниахметову А. М. о взыскании ущерба, УСТАНОВИЛ: обратился в суд с иском к Миниахметову А. М. о взыскании ущерба, указывая, что Постановлением Следственного отдела по управления Следственного комитета Российской Федерации по от ДД.ММ.ГГГГ отказано в возбуждении уголовного дела в отношении Миниахметова А. М., по основанию, предусмотренному п. 2 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с отсутствием в его действиях состава преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, поскольку сумма сокрытия денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов составила 1 012 794, 54 рублей, которая не относится к крупному размеру. Органом предварительного расследования установлено, что Миниахметов А.М., являясь руководителем ООО «Комсомольский» ИНН 0278956536 (далее по тексту-Общество), зарегистрированного в качестве юридического лица ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонном ИФНС России № по , состоящего на учете в Межрайонной ИФНС России № по , в соответствии со ст. 53 ГК РФ и Устава Общества, как единоличный исполнительный орган общества, приобретал от его имени гражданские права и исполнял возложенные на него гражданские обязанности, выступал от его имени, действовал в его интересах, представлял его в отношениях с другими организациями, распоряжался его имуществом и самостоятельно решал все вопросы оперативно-хозяйственной деятельности. На руководителя Общества Миниахметова А.М. возложено исполнение обязанностей налогоплательщика, предусмотренных статьями 23, 45 Налогового кодекса РФ: самостоятельно, своевременно и в полном размере уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном законом порядке учет доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять налоговым органам по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по тем налогам, которые обязан уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период. В ходе доследственной проверки установлено, что руководитель Общества Миниахметов А.М. своими противоправными действиями в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, игнорируя законные требования налоговых органов и службы судебных приставов об уплате налогов, сборов, страховых взносов, умышленно не допускал поступление на заблокированный расчетный счет Общества денежных средств в размере 1 012 794,54 руб., тем самым скрывал эти средства от установленного законодательством Российской Федерации порядка взыскания. Миниахметов А.М., осуществлявший функции руководителя Общества в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в нарушение положений ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 23, 45 Налогового кодекса РФ, достоверно зная об имеющейся задолженности Общества по обязательным платежам, а также о том, что поступающие денежные средства должны быть списаны в бесспорном порядке по выставленным на расчетный счет Общества инкассовым поручениям о взыскании с возглавляемой им организации недоимки по налогам, действуя умышленно и недобросовестно решил сокрыть денежные средства Общества за счет которых должно производиться взыскание недоимки путем выдачи денежных средств подотчетным лицам (на покупку товаров и оплату услуг третьих лиц). По сведениям бухгалтерского учета ООО «Комсомольский» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ со счета должника № в адрес физических лиц перечислены денежные средства в размере 10 327 010,47 руб., в том числе 1 012 794,54 руб. выдано физическим лицам подотчет на покупку товаров и оплату услуг третьих лиц. В результате вышеуказанных противоправных действий Миниахметова А.М., являющегося руководителем Общества, умышленно сокрыты денежные средства возглавляемой организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание задолженности по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды в размере 1 012 794,54 руб. Таким образом, размер ущерба, подлежащего взысканию с Миниахметова А.М., составляет 1 012 794,54 руб. Истец просит суд взыскать с Миниахметова А. М. в пользу Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС России № по РБ ущерб в размере 1012 794.54 руб., причиненный преступлением. Стороны на судебное заседание не явились, при надлежащем извещении. В соответствии со ст. 167 ГПК РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц в порядке заочного производства. Изучив материалы дела, суд приходит к следующему. В силу ч. 1 ст. 45 ГПК РФ прокурор вправе обратиться в суд с заявлением в защиту прав, свобод и законных интересов граждан, неопределенного круга лиц или интересов Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований. Согласно статье 52 Конституции Российской Федерации права потерпевших от преступлений и злоупотреблений властью охраняются законом. Государство обеспечивает потерпевшим доступ к правосудию и компенсацию причиненного ущерба. В силу п. 3 ст. 31 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации (далее - ГПК РФ) гражданский иск, вытекающий из уголовного дела, если он не был предъявлен или не был разрешен при производстве уголовного дела, предъявляется для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства. В соответствии со ст. 1064 ГК РФ вред, причиненной личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, его причинившим. По смыслу ст. 1064 ГК РФ вред рассматривается как всякое умаление охраняемого законом материального или нематериального блага, любые неблагоприятные изменения в охраняемом законом благе, которое может быть как имущественным, так и нематериальным. Причинение имущественного вреда порождает обязательство между причинителем вреда и потерпевшим, вследствие которого на основании ст. 15 ГК РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения убытков в меньшем размере. В силу п. 2 ст. 15 ГК РФ под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода). Как следует из материалов дела, по информации Межрайонной ИФНС России № по проведена проверка в отношении Миниахметова А.М. в ходе которой выявлены нарушения закона. Постановлением Следственного отдела по управления Следственного комитета Российской Федерации по от ДД.ММ.ГГГГ отказано в возбуждении уголовного дела в отношении Миниахметова А. М., по основанию, предусмотренному п. 2 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с отсутствием в его действиях состава преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, поскольку сумма сокрытия денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов составила 1 012 794, 54 рублей, которая не относится к крупному размеру. Органом предварительного расследования установлено, что Миниахметов А.М., являясь руководителем ООО «Комсомольский» ИНН 0278956536 (далее по тексту-Общество), зарегистрированного в качестве юридического лица ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонном ИФНС России № по , состоящего на учете в Межрайонной ИФНС России № по , в соответствии со ст. 53 ГК РФ и Устава Общества, как единоличный исполнительный орган общества, приобретал от его имени гражданские права и исполнял возложенные на него гражданские обязанности, выступал от его имени, действовал в его интересах, представлял его в отношениях с другими организациями, распоряжался его имуществом и самостоятельно решал все вопросы оперативно-хозяйственной деятельности. На руководителя Общества Миниахметова А.М. возложено исполнение обязанностей налогоплательщика, предусмотренных статьями 23, 45 Налогового кодекса РФ: самостоятельно, своевременно и в полном размере уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном законом порядке учет доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять налоговым органам по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по тем налогам, которые обязан уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период. В ходе доследственной проверки установлено, что руководитель Общества Миниахметов А.М. своими противоправными действиями в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, игнорируя законные требования налоговых органов и службы судебных приставов об уплате налогов, сборов, страховых взносов, умышленно не допускал поступление на заблокированный расчетный счет Общества денежных средств в размере 1 012 794,54 руб., тем самым скрывал эти средства от установленного законодательством Российской Федерации порядка взыскания. Миниахметов А.М., осуществлявший функции руководителя Общества в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в нарушение положений ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 23, 45 Налогового кодекса РФ, достоверно зная об имеющейся задолженности Общества по обязательным платежам, а также о том, что поступающие денежные средства должны быть списаны в бесспорном порядке по выставленным на расчетный счет Общества инкассовым поручениям о взыскании с возглавляемой им организации недоимки по налогам, действуя умышленно и недобросовестно решил сокрыть денежные средства Общества за счет которых должно производиться взыскание недоимки путем выдачи денежных средств подотчетным лицам (на покупку товаров и оплату услуг третьих лиц). По сведениям бухгалтерского учета ООО «Комсомольский» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ со счета должника № в адрес физических лиц перечислены денежные средства в размере 10 327 010,47 руб., в том числе 1 012 794,54 руб. выдано физическим лицам подотчет на покупку товаров и оплату услуг третьих лиц. В результате вышеуказанных противоправных действий Миниахметова А.М., являющегося руководителем Общества, умышленно сокрыты денежные средства возглавляемой организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание задолженности по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды в размере 1 012 794,54 руб. В Постановлении Пленума Верховного суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» отмечено, что общественная опасность уклонения от уплаты налогов и сборов, то есть умышленного невыполнения конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы, заключается в не поступлении денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации. Постановлением Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления» обращено внимание судов на то, что общественная опасность уклонения от уплаты налогов и сборов, то есть умышленного невыполнения конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы, заключается в непоступлении денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации. При этом суд учитывает, что ответчиком не представлено ни одного документа, подтверждающего отсутствия финансовой возможности уплатить сумму ущерба в размере 1012 794,54 руб., причиненный преступлением. В настоящее время материальный ущерб, причиненный его противоправными действиями государству, в добровольном порядке не возмещен и подлежит обязательному взысканию. При таких обстоятельствах суд приходит к выводу, что исковые требования . Башкортостан о возмещении ущерба, причиненного преступлением подлежат удовлетворению в полном объеме. В соответствии со ст. 103 ГПК РФ, издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход бюджета, за счет средств которого они были возмещены, а государственная пошлина - в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации. Таким образом, с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 13 263руб. в доход местного бюджета. На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.194 – 198,233 ГПК РФ, суд РЕШИЛ: Исковые требования прокурора к Миниахметову А. М. о возмещении ущерба, причиненного преступлением удовлетворить. Взыскать с Миниахметова А. М. (ИНН №) в пользу Российской Федерации в лице МИФНС России № по денежные средства в размере 1 012 794,54 руб. Взыскать с Миниахметова А. М. в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 13 263, 00 руб. Ответчик вправе подать в суд, принявший заочное решение, заявление об отмене этого решения суда в течение семи дней со дня вручения ему копии этого решения. Ответчиком заочное решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение одного месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении заявления об отмене этого решения суда. Иными лицами, участвующими в деле, а также лицами, которые не были привлечены к участию в деле и вопрос о правах и об обязанностях которых был разрешен судом, заочное решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение одного месяца по истечении срока подачи ответчиком заявления об отмене этого решения суда, а в случае, если такое заявление подано, - в течение одного месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении этого заявления. Судья Салишева А.В.